Рисковость операции - это понятие, которое используется органами ГНС для определения возможного риска по налоговому законодательству Украины, связанного с проведением конкретной операции.
Если налоговый орган считает, что операция имеет высокий риск нарушения действующего законодательства, он может заблокировать налоговую накладную (далее - НН). Блокировка НН означает, что предприятие не сможет использовать эту накладную для уменьшения обязательств по НДС, который был уплачен поставщику товаров или услуг.
Блокировка НН может быть осуществлена в следующих случаях:
Блокировка НН может привести к серьезным финансовым проблемам для предприятия, поскольку оно не сможет получить вычет НДС за оплаченные поставщику товары или услуги. Поэтому, важно внимательно относиться к рисковости операций и соблюдать все требования налогового законодательства, а также обращаться к опытным адвокатам по налогам для консультации по данному вопросу.
Статус рисковости в понимании налогового законодательства Украины - это оценка контролирующим органом степени вероятности наличия нарушений законодательства у налогоплательщика. Такая оценка проводится на основе анализа финансовой и иной отчетности, а также других документов, предоставляемых налогоплательщиком.
Каждый налогоплательщик оценивается на степень риска нарушения законодательства в соответствии с определенными критериями, установленными налоговым законодательством Украины. Например, наличие задолженности по налогам и сборам, не подача финансовой отчетности и деклараций, наличие систематических хозяйственных операций с рисковыми субъектами, слишком маленький объем уплачиваемых налогов при больших оборотах и другие факторы могут повлиять на показатели и увеличить риск внесения предприятия в перечень рисковых.
Согласно налоговому законодательству контролирующий орган должен проводить мониторинг налогоплательщиков на предмет рисковости, исходя из сведений, получаемых из сданных деклараций, отчетов, запросов и других документов. В случае выявления возможных нарушений контролирующий орган может, кроме внесения предприятия в перечень рисковых, также инициировать проведение комплексной проверки в соответствии с законодательством.
Поэтому, статус рисковости является важным показателем для налогоплательщика, который должен следить за своими финансовыми и налоговыми отчетами и вести свою деятельность в соответствии с требованиями действующего законодательства. Если у налогоплательщика возник статус рисковости и/или были заблокированы налоговые накладные, то ему рекомендуется обратиться к специалистам - юристам по налогам для разрешения возникших проблем и уменьшения дальнейших рисков.
Источник: https://alvaprivacy.ua/ru/publikatsii/risk-platelshik