Податкове резидентство на Кіпрі: отримання пільгового статусу та оптимізація податків для українського бізнесу

Кіпр відомий своєю привабливою податковою системою та сприятливими умовами для бізнесу. В останні роки, серед підприємців, які прагнуть знизити податкове навантаження та одночасно насолоджуватися комфортними умовами проживання, саме цей куточок світу став дуже популярним. Якщо ви розглядаєте тривале перебування на Кіпрі та одночасно плануєте продовжувати свою комерційну діяльність в Україні, і намічаєте отримати статус податкового резидента на острові – цей матеріал стане для вас надзвичайно корисним.

У нашій статті юристи компанії "Правова Допомога" прокоментую питання податкового резидентства на Кіпрі та розкриють його вплив на бізнес, який базується в Україні. Ви зможете знайти цінні коментарі та рекомендації, які допоможуть вам краще розібратися в цій складній темі та прийняти інформовані рішення для релокейту вашої діяльності.

Плюси бізнес податкового резидентства на Кіпрі

Один з ключових аспектів, який робить Кіпр таким привабливим, це його податкова система. Зокрема, визначення податкового резидентства може здійснюватися за стандартними критеріями – проживанням на острові на рік не менше 183 дні. Однак, з 2017 року набрала чинності спеціальна програма. Вона відкриває можливість підприємцю отримати потрібний статус, проводячи на Кіпрі 60 днів щороку. Ця програма забезпечує підприємцям можливість насолоджуватися низькими податковими ставками та іншими перевагами.

Для участі у спрощеній податковій програмі потрібно відповідати деяким умовам. Серед них можуть бути стале місце проживання на острові, нерухомість у володіння чи бізнес власний, а також докази про економічні зв'язки з Кіпром. Це відкриває широкі можливості для підприємців, які прагнуть ефективно управляти своїм бізнесом та податковими зобов'язаннями. 

Для засвідчення свого статусу податкового резидента, можна отримати відповідний сертифікат від місцевої податкової служби. Варто сказати, що процес цей достатньо оперативний – з моменту подання необхідних документів доведеться почекати лише днів двадцять.

Податковий режим та оподатковувані доходи

При переході фізичної особи до статусу податкового резидента Кіпру, з'являється її зобов'язання регулярно сплачувати податки з усіх отриманих доходів, котрі йдуть безпосередньо з території острова. Оподатковувані доходи можуть включати заробітну плату та інші джерела. Важливо зазначити, що розмір оподатковуваного доходу визначатиметься враховуючи принцип прогресивної ставки, що може сягати 35% та залежатиме від суми доходу, отриманого особою.

Ця система оподаткування встановлює, що чим вищий загальний дохід фізичної особи, тим вища податкова ставка застосовуватиметься до її доходу. Іншими словами, частка доходу, яка підлягає оподаткуванню, зростатиме разом із збільшенням сукупного доходу. Така прогресивна система розрахунку податку регулює обсяг податкових внесків фізичних осіб на підставі їхнього фінансового стану та заробітку.

Паралельно із цим, варто відзначити, що деякі види доходів, отриманих за межами Кіпру, можуть бути піддані пільговому оподаткуванню. Зокрема, існує можливість повного звільнення від податкових обов'язків для таких категорій доходів, як:

1. Відсотковий дохід: Прибуток, отриманий у вигляді відсотків від розміщених депозитів чи інших фінансових інструментів, від оподаткування може бути повністю звільнений.

2. Дивіденди від закордонних фірм: Отримані дивіденди від компаній, що базуються за межами острова, також можуть бути піддані нульовій податковій ставці.

3. Прибуток від надання послуг поза Кіпром: Наприклад, якщо ФОП надає послуги у своїй державі резиденції (до прикладу, в Україні), цей дохід може бути звільнений від оподаткування на Кіпрі.

4. Інвестиційний прибуток: Це включає прибуток, набути в результаті продажу цінних паперів та інші інвестиційні надходження.

Це пільгове оподаткування дозволяє фізичним особам резидентам, що набули такий статус на Кіпрі, зменшити податкові обов'язки відповідно до виду отримуваного доходу. Це одна з ключових переваг, яка приваблює підприємців та інвесторів на острів, сприяючи ефективному управлінню фінансами та максимізації прибутків.

Давайте проведемо паралель між цими двома країнами: для фізичних осіб, які отримують дивіденди від нерезидентів, в Україні передбачена оплата податку на прибуток у розмірі 9%, а також військового збору на рівні 1,5%. У випадку прибутку інвестиційного, одержаного від продажу, наприклад, акцій іноземних компаній, в Україні  ставка податку становитиме 18%, додатково супроводжуючись військовим збором у розмірі 1,5%. 

Ці переваги Кіпру, а також загальна програма, що передбачає їх застосування, можна використовувати впродовж 17 років. По завершенні цього періоду вважається, що фізична особа вже отримала статус доміцілю на Кіпрі, і, отже, з'являється обов'язок сплачувати спеціальний внесок, який призначений для підтримки обороноздатності країни і має досить великий розмір. Наприклад, для дивідендів цей додатковий внесок становить 17%, тоді як для відсоткових доходів це складає 30%. Зрозуміло, що у разі потреби у сплаті такого внеску, продовження статусу податкового резидентства Кіпру  для ФОПа може виявитись суттєвою витратою. Більш детально про програму оподаткування Кіпру можна прочитати з розгорнутого аналізу на сторінці першоджерела. 

Підбиваючи підсумки, зазначимо – отримання податкового резидентства на Кіпрі може бути стратегічним рішенням для підприємців, які бажають оптимізувати свої податкові зобов'язання та мати можливість працювати в комфортних умовах. Однак, перед прийняттям рішення про релокейт на острів варто ретельно вивчити всі аспекти податкового резидентства, проконсультуватися з юридичними та фінансовими консультантами, враховувати специфіку саме вашого бізнесу.